Budget 2026: co zmiany podatkowe oznaczają dla Ciebie?

Prowadzisz firmę w UK, wynajmujesz nieruchomość lub planujesz sprzedaż biznesu? Budget ogłoszony 28 października 2026 przynosi zmiany, które warto uwzględnić w swoich planach finansowych.

Część nowych zasad zacznie obowiązywać od kwietnia 2027. Inne, zapowiedziane wcześniej, już wpływają na rozliczenia. Dla Ciebie najważniejsze jest to, ile podatku zapłacisz, jakie obowiązki Cię obejmą i co możesz przygotować z wyprzedzeniem.

Najważniejsze informacje w skrócie

Masz spółkę LTD? Wyższe stawki podatku od dywidend obowiązują od kwietnia 2026. Warto sprawdzić, czy obecny sposób wypłacania pieniędzy ze spółki nadal odpowiada Twojej sytuacji.

Wynajmujesz nieruchomość prywatnie? Od kwietnia 2027 stawki podatku od dochodu z najmu mają wynosić 24%, 44% i 49%. Przelicz, jak wpłynie to na wynik Twojej inwestycji.

Działasz jako sole trader lub uzyskujesz przychody z najmu? Od kwietnia 2027 kolejna grupa podatników zostanie objęta Making Tax Digital.

Planujesz sprzedaż firmy? Od kwietnia 2027 limit zysków objętych Business Asset Disposal Relief ma spaść z £1 miliona do £500,000.

Masz spółkę LTD? Sprawdź sposób wypłacania pieniędzy

Od 6 kwietnia 2026 podatek od dywidend wynosi 10,75% w progu podstawowym i 35,75% w progu wyższym. Są to zmiany zapowiedziane wcześniej, które już obowiązują.

Przykład: jeżeli wypłacasz £10,000 dywidendy opodatkowanej w całości stawką podstawową, po wykorzystaniu kwoty wolnej od dywidend, podatek wynosi £1,075. Przy wcześniejszej stawce było to £875 — różnica wynosi £200.

Wyższa stawka dotyczy również podatku Section 455 od określonych pożyczek udzielanych przez spółkę udziałowcom. Dla pożyczek udzielonych od 6 kwietnia 2026 wynosi ona 35,75%. Nie jest to automatyczna opłata od każdej pożyczki dyrektorskiej — znaczenie mają warunki i termin jej spłaty.

Warto ponownie przeliczyć, ile wypłacasz jako wynagrodzenie, a ile jako dywidendę. Wynik zależy między innymi od Twoich pozostałych dochodów, sytuacji spółki i jej planów finansowych.

Wynajmujesz nieruchomość? Przelicz dochód po podatku

Od 6 kwietnia 2027 stawki podatku od dochodu z najmu dla osób fizycznych w Anglii, Walii i Irlandii Północnej mają wzrosnąć do 24%, 44% i 49%. To o 4 punkty procentowe więcej niż obecnie oraz o 2 punkty więcej niż we wcześniejszych zapowiedziach.

Przykład: jeżeli masz £15,000 dochodu z najmu podlegającego w całości opodatkowaniu w progu podstawowym, podatek według stawki 20% wynosi £3,000. Przy stawce 24% będzie to £3,600, czyli £600 więcej rocznie. Przykład nie uwzględnia indywidualnych ulg ani rozliczenia kosztów finansowania.

Nawet przy niezmienionym czynszu po rozliczeniu podatku może zostawać Ci mniej pieniędzy. Dlatego warto ponownie policzyć wynik każdej nieruchomości, uwzględniając koszty kredytu, utrzymania, remontów oraz okresy bez najemcy.

Działasz jako sole trader lub wynajmujesz nieruchomości? Sprawdź termin wejścia do MTD

Making Tax Digital for Income Tax oznacza prowadzenie cyfrowej ewidencji oraz przesyłanie kwartalnych aktualizacji do HMRC za pomocą zgodnego oprogramowania. System jest wdrażany etapami.

Przychód powyżej £50,000 (rok 2024/25) — obowiązek od 6 kwietnia 2026.

Przychód powyżej £30,000 (rok 2025/26) — obowiązek od 6 kwietnia 2027.

Przychód powyżej £20,000 (rok 2026/27) — obowiązek od 6 kwietnia 2028.

Kwartalne aktualizacje nie zastępują rocznego rozliczenia. Po zakończeniu roku nadal trzeba złożyć zeznanie podatkowe. Pamiętaj, że próg MTD dotyczy przychodu, a nie zysku.

Masz oszczędności? Sprawdź opodatkowanie odsetek

Od 6 kwietnia 2027 stawki podatku od dochodu z oszczędności mają wynosić 24%, 44% i 49% w całym UK. Nie oznacza to, że każda osoba posiadająca oszczędności zapłaci wyższy podatek — znaczenie mają wysokość odsetek, pozostałe dochody oraz dostępne kwoty wolne i zwolnienia.

Planujesz sprzedaż firmy? Sprawdź dostępne ulgi wcześniej

Od 6 kwietnia 2027 dożywotni limit zysków kwalifikujących się do Business Asset Disposal Relief (BADR) ma zostać obniżony z £1 miliona do £500,000. Stawka podatku dla zysków objętych ulgą wynosi obecnie 18%.

Rząd zapowiedział również Founders' Relief — nową ulgę przewidującą stawkę CGT 10% dla kwalifikujących się zysków, z dożywotnim limitem do £10 milionów. Szczegóły są przedmiotem konsultacji, dlatego nie należy zakładać, że zastąpi ona BADR w Twojej sytuacji.

Prowadzisz firmę zarejestrowaną do VAT? Uwzględnij e-invoicing w planach

Od 1 kwietnia 2029 ma obowiązywać wymóg elektronicznego wystawiania faktur VAT w określonym formacie. Podmioty zarejestrowane do VAT w UK będą również musiały być gotowe do odbierania takich faktur.

Od czego zacząć?

Zacznij od zmian, które dotyczą Twoich dochodów i planów. W J. Dauman Finance pomożemy Ci przełożyć nowe zasady na konkretne wyliczenia: sprawdzić sposób wypłacania wynagrodzenia i dywidend, oszacować podatek od najmu i porównać warianty inwestowania, przygotować się do Making Tax Digital, przeanalizować podatkowe skutki planowanej sprzedaży firmy.

Stan informacji: 3 listopada 2026. Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. Przykłady są uproszczone. Część zapowiedzianych zmian wymaga przyjęcia przepisów, a ich zastosowanie zależy od Twojej sytuacji.