Making Tax Digital UK – obowiązki, terminy i wdrożenie

Making Tax Digital (MTD) to system wprowadzony przez HM Revenue and Customs, który zmienia sposób raportowania podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii.

Zgodnie z wytycznymi GOV.UK, MTD polega na przejściu z modelu rocznego rozliczenia na bieżące raportowanie danych finansowych w formie cyfrowej. W praktyce oznacza to obowiązek:

- prowadzenia cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów

- korzystania z oprogramowania zgodnego z MTD

- regularnego raportowania danych w trakcie roku podatkowego

- składania końcowego rozliczenia w systemie MTD

Jest to zmiana systemowa, która wpływa nie tylko na księgowość, ale również na organizację procesów finansowych w działalności.

Kogo dotyczy Making Tax Digital

Making Tax Digital for Income Tax obejmuje osoby osiągające przychody z działalności gospodarczej (self-employed), wynajmu nieruchomości (landlords) lub kombinacji obu źródeł.

**Progi wejścia:**

- od 6 kwietnia 2026 – przychód powyżej £50,000 (rok podatkowy 2024/25)

- od 6 kwietnia 2027 – przychód powyżej £30,000 (rok podatkowy 2025/26)

- od 6 kwietnia 2028 – przychód powyżej £20,000 (rok podatkowy 2026/27)

Kluczowe znaczenie ma sposób liczenia progu. Obowiązek MTD ustala się na podstawie tzw. qualifying income, czyli łącznego przychodu brutto przed odliczeniem kosztów i podatków.

Co zmienia się w praktyce

Wdrożenie MTD oznacza odejście od modelu, w którym rozliczenie podatku odbywa się raz w roku.

Nowy system wprowadza:

- obowiązek prowadzenia bieżącej, cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów

- konieczność regularnego raportowania danych do HMRC (kwartalnie)

- większą odpowiedzialność za bieżącą poprawność danych

W efekcie księgowość staje się procesem ciągłym, a nie jednorazowym działaniem na koniec roku podatkowego.

Obowiązki w ramach MTD

Zgodnie z wytycznymi HMRC, podatnik lub jego przedstawiciel musi:

- prowadzić ewidencję w oprogramowaniu zgodnym z MTD (np. Xero, QuickBooks, FreeAgent)

- składać kwartalne raporty do HMRC za pomocą tego oprogramowania

- złożyć końcowe rozliczenie (End of Period Statement) po zakończeniu roku podatkowego

Istnieje możliwość upoważnienia biura rachunkowego do działania w imieniu podatnika w systemie HMRC — co w praktyce oznacza, że większość formalności może przejąć obsługa księgowa.

Jak się przygotować

Kluczowe kroki to:

1. **Sprawdzenie progu** — czy Twój qualifying income przekracza aktualny próg

2. **Wybór oprogramowania** — zgodnego z MTD i odpowiedniego dla Twojego modelu działalności

3. **Wdrożenie cyfrowej ewidencji** — od pierwszego dnia roku objętego obowiązkiem

4. **Współpraca z biurem rachunkowym** — które przejmie obowiązki raportowania kwartlanego

J. Dauman Finance pomaga klientom przejść przez ten proces — od wyboru narzędzi po bieżącą obsługę raportowania MTD.